2018年阿联酋增值税制度深度解析

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*本文转载自公众号MBC会计事务所

增值税（Value Added Tax，简称VAT）被认为是世界上最健康的税收形式之一，是世界各国政府的主要收入来源，已被世界上大多数国家所采用。目前，中国不同行业征收6%至17%不等的增值税，日本税率为8%，许多欧盟成员国税率高达20%。
增值税实质上是一种间接税，间接税的最大特点是可以转嫁给其他人。也就是说，在增值税的产生过程中，税务局是从生产商卖到渠道商然后最终销售给终端用户的每一个环节征收，因而增值税的最终承担者是消费者。


图片来源：阿联酋财政部

近日，阿联酋财政局局长HE OBAID HUMAID AL TAYER表示：

2018年1月1日开始，除却医疗，教育，和基本生活食品外， 其余商品和服务均征收5%的增值税。

根据消息，增值税的实施将分为2个阶段：第一阶段，自2018年1月1日起，营业额超过375万迪拉姆的企业将被征收增值税，营业额187万迪拉姆和375万迪拉姆之间的企业可任意选择是否缴纳。第二阶段，所有公司将被征收增值税。具体实行时间仍未决定。

增值税对公司方的影响：
目前在增值税法案尚未确定的情况下，公司方若大刀阔斧对业务模式等进行调整为时尚早。 MB集团建议公司方可从以下几个方面做好准备。
增强对增值税相关条例的理解
更新公司软件系统和发票模板以符合增值税条款
雇佣相关财务顾问
确保保管好公司相关财务记录和账簿
审看已执行的长期合同条款，以评估增值税的影响
评估成本增加对营业额的影响
审查关联交易的影响

关键举措：
根据MB集团过去十几年在其他国家积累的关于增值税的经验，有以下一些举措可供公司方考虑：
在公司中寻找一个人领导增值税的实施，这个人要富有足够的经验并能够与人力资源，信息技术，销售，法律部门等各部门协调管理
销售人员和零售人员将需要针对增值税进行培训，以了解其影响而保证销售谈判技巧。确保公司的营业利润和消费者的期待值不受负面的影响
大多数的商业合同将会需要具体显示价格细节，以确保其显示的价格是否包含增值税。然后，审查所有的合同，确保任何对间接税有规定的合同在2018年1月1日前得到解决
在许多国家，当汇款给政府的增值税代收机构时，是基于发票日期而非结算日期。如果阿联酋也采用此项方式，推荐签订长期合约来确保从代理商收到的发票上的增值税在发放给消费者的发票上与增值税的时间步骤一致，以帮助现金流的管理
特别对于零售业，必须考虑现有的销售系统是否适用于增值税，必要时，建议使用特定的模拟系统进行测试。而对于零售之外的行业，维持现有的系统仍然非常重要

在全球，已有超过150个国家已实施增值税制度，但是仍然有许多公司在一些业务安排中未能将其考虑其中，例如，房地产行业。MB集团可以帮助您识别受增值税影响的业务交易。此外，消费者行为在增值税实施后可能会发生变化。这种变化对于公司来说是一个机会，通过制定公司经营战略可以最大化增值税的影响，继而保护老客户，开拓新客户。

针对公司方的问与答：

所有的公司都需要缴纳增值税吗？

不是，并非所有的公司都需要缴纳增值税。只有公司营业额达到一定要求的才需要缴纳。此外，一些提供非应税商品或服务的企业也无需缴纳。 请注意，财政部尚未最终确定具体条件（例如最低年度营业额等）。一旦这些信息被最终确定，财政部会及时与公众分享。

   2. 对于增值税，公司有方哪些相关责任？

为了确保公司财务记录的准确性及实时性，阿联酋的所有公司都需要进行财务记录 。满足最低年度营业额要求的公司（从财务记录中体现）将需要缴纳增值税。对于自认为无需缴纳增值税的公司，财政部会根据财务记录判断他们是否在征收范围内。 增值税缴纳范围内的企业：
必须对提供的应税商品或服务缴纳增值税
同公司业务有关的商品和服务，可以得到增值税的返还
保持公司业务记录，方便政府追踪检查
如果您的公司需要缴纳增值税，您必须定期向政府报告您所缴纳的增值税金额。 如果您应缴纳的增值税金额超过了您所支付的金额，您必须向政府支付差额。反之，您可向政府申请差额返还。

   3. 应对增值税，公司方需要做哪些准备？

公司方可从现在即开始准备，以便日后更好的处理增值税所带来的影响。为了遵行增值税，公司方可能需要对公司核心业务，财务管理和记账，技术乃至人力资源组合（例如，会计师和税务顾问）进行一些变更。公司方必须了解增值税的影响，一旦颁布立法，就需要尽一切努力使其业务模式和政府的要求保持一致。

  4. 公司方应何时开始登记注册增值税？

增值税的登记预计将在增值税发布前三个月向满足应征标准的公司开放。公司方可在线登记。

  5. 登记增值税的公司多久需要提供增值税申报单？

按要求，登记增值税的公司需定期提交增值税申报单，预计默认周期为三个月。公司方可使用在线的方式进行申报。

  6. 公司方需要保留哪些记录，保存多久？

按要求，公司方需要保留能够判别其业务活动和交易审查的详细信息的资料。 这些资料所需的具体保留的时间按情况而定。

* 以上为阿联酋财政部官方回答